Hazine ve Maliye Bakanlığı, kira gelirlerini daha sıkı denetlemeye başladı ve bu durum, mükellef sayısında önemli bir artışa yol açtı. 2023 yılında kira geliri beyan edenlerin sayısı yüzde 19,6 oranında artarak 2 milyon 710 bin 366 kişiye ulaştı.
Kira gelirine ilişkin beyannameler, 1 Mart - 2 Nisan tarihleri arasında "hazirbeyan.gib.gov.tr" üzerinden elektronik ortamda veya mobil uygulama aracılığıyla doldurulabilecek.
33 BİN TL'LİK İSTİSNA VE VERGİ ÖDEMESİ
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi’ne e-Devlet şifresiyle giriş yapıldığında, mükellef adına hazırlanmış beyannameler görüntülenebiliyor. Eğer 2023 yılında 33 bin TL’nin altında kira geliri elde edilmişse, beyanname verme zorunluluğu bulunmuyor.
Aylık 2 bin 750 TL’nin altında kira geliri olanlar vergiden muaf. 33 bin TL’yi aşan gelirlerde, bu tutar hesaplamadan düşülerek vergi tahakkuk ettiriliyor. 2024 yılına ait vergiler iki taksitte ödenebilir:
- İlk taksit: 2 Nisan 2024
- İkinci taksit: 31 Temmuz 2024
Vergi konusunda detaylı bilgi almak isteyenler ALO 189 Vergi İletişim Merkezi’ni arayabilir.
KİRA GELİRİ BEYANINDA İKİ FARKLI YÖNTEM
Kira gelirini beyan ederken gerçek gider yöntemi ve götürü gider yöntemi olmak üzere iki farklı hesaplama yöntemi bulunuyor. Vergi hesaplamasında hangi yöntemin seçileceği büyük önem taşıyor, çünkü götürü gider yöntemini seçenler iki yıl boyunca bu yöntemden vazgeçemiyor.
1. GERÇEK GİDER YÖNTEMİ
Bu yöntemi seçen mükellefler, kira gelirinden bazı harcamaları düşerek vergi avantajı sağlayabiliyor. Düşülebilecek giderler şunlardır:
- Elektrik, su, doğalgaz ve asansör giderleri
- Konut sigorta primleri
- Krediyle alınan konut için ödenen faizler
- Satın alma bedelinin yüzde 5’i (ilk 5 yıl için geçerli)
- Mülke ait vergi ve harçlar
- Isı yalıtımı ve enerji tasarrufu sağlayan harcamalar (6.900 TL üzerindeki harcamalar)
- Bakım ve onarım masrafları
- Ev sahibi başka bir evde kiracı ise, kendi kira giderleri
- Kiralanan mülk ile ilgili zarar ve tazminatlar
Önemli Not: Tüm giderlere ilişkin belgeler en az 5 yıl saklanmalıdır.
2. GÖTÜRÜ GİDER YÖNTEMİ
Bu yöntemi seçenler, belge sunma zorunluluğu olmadan vergiden düşülecek miktarı otomatik hesaplatabilir. 33 bin TL’lik istisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i doğrudan vergi matrahından indirilmektedir.
Bu yöntem, ev için herhangi bir masraf yapmayan veya kredi kullanmayan mülk sahipleri için avantajlıdır.
KREDİ İLE ELDE EDİLEN EVLERDE VERGİ
Krediyle alınan konutlar için gerçek gider yöntemi ciddi vergi avantajı sağlayabilir. Örnek hesaplama:
- 3 milyon 200 bin TL değerinde bir konut 25 bin TL’ye kiraya verilmiş olsun.
- Yıllık 64 bin 200 TL kredi faizi ödenmişse,
- 34 bin 800 TL sigorta ve asansör harcaması yapılmışsa,
- Satın alma bedelinin yüzde 5’i olan 160 bin TL de gider olarak düşülebiliyorsa,
- Toplamda 259 bin TL gider düşülebilecek ve ödenecek vergi 6 bin 145 TL olacak.
Eğer götürü gider yöntemi seçilmiş olsaydı, vergi yükü 40 bin 562 TL olacaktı. Bu durumda 34 bin TL'den fazla vergi avantajı sağlanmış olur.
HANGİ YÖNTEM DAHA AVANTAJLI?
- Masrafsız ve kredisi olmayan konutlar için götürü gider yöntemi daha avantajlı.
- Krediyle alınmış evlerde ise gerçek gider yöntemi, ciddi vergi avantajı sunuyor.
